通过成立公司进行纳税筹划的方法已经非常普遍了。但是不同组织形式的优缺点及优惠政策也有所不同，今天我们就简略讲讲在税收洼地成立个人独资企业是怎么减少企业的税收压力。



壹：总述个人独资企业
个人独资企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业是免征企业所得税的，改交个人经营所得税，并且个人经营所得税还可以核定征收。增值税按照3%简易征收，附加税则按照增值税的6%征收。这样下来，能够减少很大一部分的税收。

贰：个人独资企业税种
个税优惠政策：个人独资企业营业额核定应税所得率10%后的金额作为企业的应纳税所得额，然后按照五级累进制表中的税率和速算扣除数计算出个人所得税。比如，营业额100万，那么核定10%后，10万作为应纳税所得额，对应累进制税率和扣除数计算出个税9500元。

增值税优惠：增值税按照3%简易征收，即营业额的3%。作为对入驻园区企业的支持，园区额外奖励增值税地方留存的30%（营业额的0.36%）给企业或者个人。

附加税：按照增值税的6%正常缴纳，无额外优惠。



叁：个人独资企业的适用场景
一：企 业

1、缺成本票的企业。真实业务支出但无票入账。利润虚高所得税重；

2、员工工资与社保挂钩，工资高社保高导致个税高，企业负担重；

3、缺进项票的企业。进项票太少，增值税税率不同，抵扣太少，导致企业增值税税负过重

4、公司内部自由职业者居多，报酬支出无票入账；

5、平台收入型企业，劳务报酬高，税负重。

二：高收入的个人

1、内部员工：工资、奖金收入高，个税压力大；

2、股东：分红税高，想提取怕交税；

3、自由职业者：服务费、劳务等收入高，个税压力大；无公司主体接单难、与甲方结算难（甲方需对公付款甚至专票抵扣）

肆：如何个人独资企业
成立个人独资企业A，为B企业提供相应的技术服务、市场推广服务、广告设计服务等业务，然后B企业将企业资金打给A企业，A企业开具3%的增值税票给B企业。A企业需要缴纳的税收如下：

增值税（专票/普票）：业务金额/1.03%*3%

附加税：业务金额/1.03%*0.18%或者业务金额/1.03%*3%*6%

个税（核定征收）：业务金额/1.03%*10%*（5%-35%）-（0+6.55万）

公转私：个人分红税为0！也就是说提取时不用再交分红税。



伍：个人独资企业的不足
享受核定征收政策的个人独资企业一般均为小规模纳税人，年销售额在500万以内，业务量较大的可以考虑多成立几家。还有就是个人独资企业主要是注册式的，业务的真实性非常重要，很多人说个独企业是无限责任，千万别注册，但是你合规经营，不剑走偏锋，合理控制风险，其实没那么可怕的。既然税务认可核定征收作为一种征收方式，那么他的合理合规性就得到了肯定，企业也可放心大胆的享受核定征收政策。

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